1、计算本月应交企业所得税会计分录:

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2、缴纳税金：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

应交税费是指企业在生产经营过程中产生的应向国家缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、房产税、土地使用税等。