相同分录金额负数。需要做计提工资的相反分录金额正数，或者相同分录金额负数，如果涉及到损益科目需要通过以前年度损益调整科目核算。今年的调整分录是，借：应付职工薪酬， 贷：以前年度损益调整等科目。这样就可以了。