账务处理如下：

1、购进时：借：交易性金融资产－成本 投资收益（购买时的手续费） 应收股利或应收利息（已宣告未发放的股利、利息） 贷：银行存款 2、宣告发放股利或利息：借：应收股利或应收利息 贷：投资收益