月末结转步骤和分录如下。

1、计提折旧借：制造费用 贷：累计折旧2、结转产成品借：库存商品 贷：生产成本制造费用3、结转售出商品成本借：主营业务成本 贷：库存商品4、结转本月应交税金和商品成本借：本年利润 贷：应交营业税及附加主营业务成本5、结转本月销售收入借：主营业务收入 贷：本年利润6、结转本月三项费用借：本年利润 贷：管理费用营业费用财务费用7、结转税金借：主营业务税金及附加 贷：应交税金—应交城建税其他应交款—教育费附加借：本年利润 贷：主营业务税金及附加8、结转利润如果赢利，即本年利润贷方余额借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润如果亏损，即本年利润借方余额借：利润分配—未分配利润 贷：本年利润