因为是收受虚开的增值税票，补交今年和去年的增值税、所得税、附加税、滞纳金、调增应税所得额，增值税应该是进项税额转出，补提附加费，今年的和去年的要分别核算，去年的涉及到损益的计入以前年度损益调整科目。补交今年增值税，先做进项税额转出，借：原材料或库存商品 贷：应缴税费——应交增值税缴纳增值税，借：应缴税费——应交增值税 贷：银行存款按应交增值税计提附加费，借：营业税金及附加 贷：应缴税费——应交城建税应缴税费——应交教育费附加应缴税费——应交地方教育费附加缴纳附加费，借：应缴税费——应交城建税应缴税费——应交教育费附加应缴税费——应交地方教育费附加 贷：银行存款计算所得税，借：所得税费用 贷：应缴税费——应交所得税缴纳所得税，借：应缴税费——应交所得税 贷：银行存款缴纳滞纳金，借：营业外支出 贷：银行存款（如果涉及到已销商品成本，还要结转成本。）结转利润，借：本年利润 贷：营业税金及附加所得税费用缴纳去年增值税、附加费、所得税、滞纳金借：以前年度损益调整 贷：应缴税费——应交交增值税应缴税费——应交城建税 应缴税费——应交教育费附加 应缴税费——应交地方教育费附加 应缴税费——应交所得税缴纳，借：以前年度损益调整（滞纳金） 应缴税费——应交交增值税 应缴税费——应交城建税 应缴税费——应交教育费附加 应缴税费——应交地方教育费附加 应缴税费——应交所得税 贷：银行存款结转利润分配，借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

去年的 走以前年度损益调整， 今年的走营业外支出

因为是收受虚开的增值税票，补交今年和去年的增值税、所得税、附加税、滞纳金、调增应税所得额，增值税应该是进项税额转出，补提附加费，今年的和去年的要分别核算，去年的涉及到损益的计入以前年度损益调整科目。

补交今年增值税，先做进项税额转出，

借：原材料或库存商品

贷：应缴税费——应交增值税

缴纳增值税，

借：应缴税费——应交增值税

贷：银行存款

按应交增值税计提附加费，

借：营业税金及附加

贷：应缴税费——应交城建税

应缴税费——应交教育费附加

应缴税费——应交地方教育费附加

缴纳附加费，

借：应缴税费——应交城建税

应缴税费——应交教育费附加

应缴税费——应交地方教育费附加

贷：银行存款

计算所得税，

借：所得税费用

贷：应缴税费——应交所得税

缴纳所得税，

借：应缴税费——应交所得税

贷：银行存款

缴纳滞纳金，

借：营业外支出

贷：银行存款

（如果涉及到已销商品成本，还要结转成本。）

结转利润，

借：本年利润

贷：营业税金及附加

所得税费用

缴纳去年增值税、附加费、所得税、滞纳金

借：以前年度损益调整

贷：应缴税费——应交交增值税

应缴税费——应交城建税

应缴税费——应交教育费附加

应缴税费——应交地方教育费附加

应缴税费——应交所得税

缴纳，

借：以前年度损益调整（滞纳金）

应缴税费——应交交增值税

应缴税费——应交城建税

应缴税费——应交教育费附加

应缴税费——应交地方教育费附加

应缴税费——应交所得税

贷：银行存款

结转利润分配，

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整